有關外幣匯差的問題請求協助解答

[jingmau]

你好

請問,公司的會計帳均以新台幣為貨幣單位
但當我與國外廠商交易時,我有這樣的問題

假設與國外廠商購買原物料,以美金計價
USD200,000

1.進貨時,進銷存部門是以報關單的匯率計算,假設匯率為32
則我的會計分錄會是

10/1
進料 $6,400,000
應付帳款 $6,400,000

2.此筆應付帳款,財務是以OA方式支付給廠商
而銀行的匯款水單也有一個匯率,假設為31.75

10/20
應付帳款 $6,400,000
銀行短借 $6,350,000
口口口口 $50,000

請問這之間的差額要歸為哪個會計科目
因為此時公司並沒有真正付款,似乎也不是兌換利益
還是我的會計分錄不應該這樣做?

3.在OA還款時,也會有一個匯率
是否兌換匯差要到這時才表示?

謝謝!

[會計妹 AccGirl]

你好,根據貴公司這種情況,在購買原料時應該按照實際交易金額來記帳,等後期支付貨款時,實際金額跟前期記帳金額的差額計為匯率差入帳.
如有其他疑問,可致電:+852 3465 9888 謝謝!