請教有關租金及補充保費的分錄該怎麼作??

請教有關租金及補充保費的分錄該怎麼作??

文章georgie » 週三 4月 27日, 2016年 8:36 am

原本2月應支付房東租金$25000
於3/9退租時房東退回2月的房租$25000
僅支付3/1-3/9租金$7500(也就是2月的房租不必支付,只付3月房租$7500)
另外
健保的補充保費正確應是$478
原本的會計沒注意到法令修改(之前的會計都用暫收款這個科目)
1月收取補充保費是~~借:現金 500 貸:暫收款 500
繳納補充保費是~~~~~借:暫收款 478 貸:現金 478
此時帳上掛著暫收款$22..多收房東22元
2月時因為退租的關係沒有任何帳務處理
之後..收款的人將2月補充保費及退回的租金存入銀行$17978
(25000-7500+478=17978)
(用退回的$25000支付3月租金$7500,再加上多領2月的補充保費$478)
此時~~會計分錄該如何做?
(借:租金 7500 銀行存款17978 暫收款22 貸:現金????)金額會不對= =”
georgie
 
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Re: 請教有關租金及補充保費的分錄該怎麼作??

文章會計妹 AccGirl » 週六 5月 7日, 2016年 12:06 pm

您好,很高興可以為你解答問題。
關於您提的疑問,我覺得應做以下調整:
第一,一月份收到的HKD500.00是預收二月的健保的補充保費嗎?
如果是,您的做法:收到時:借:現金500 貸:暫收款 500 。
繳費時:借:暫收款 478 貸: 現金 478
營業外收入 22。
(多收的HKD22.00,若不用退回給房東就當作營業外收入)

第二,二月份是沒有交付過房租,還是交付房租了,但沒有做相關賬務處理?
若交付了應做相關的租金賬務處理。
借:租金 25000 貸:銀行賬戶/現金 25000

第三,三月份,收到的房租退款(您確定退款是二月的房租?還是之前交付的房租按金?),以及支付三月份的房租,并收到的健保的補充保費(此處的收到的是二月份的?)。

綜合以上三點,若您收到的房租退款和健保的補充保費分別是二月的房租費和二月份的健保的補充保費(若補充保費要繳付則按第一的做法)。
否則應做以下處理:借:租金 (三月) 7500
銀行賬戶 17978
貸:租金(二月) 25000
營業外收入 478
若收到的退款是之前的房租按金,應抵消之前的入賬科目。借:租金 (三月) 7500
銀行賬戶 17978
貸:按金 (按之前的入賬科目) 25000
營業外收入 478
如有其它問題,歡迎致電 +852 3465 9888
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會計妹 AccGirl
 
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