常見會計科目難題

常見會計科目難題

文章上班人 » 週三 7月 23日, 2014年 10:50 am

備註:這是一位高手的工作經驗,總結了一些在會計工作中常遇到的會計科目難題,有誤之處敬請各位同行的朋友指點,覺得對你有所幫助的話,請豉掌。

01.補貼收入”在會計報表如何設置問題

對企業收到即征即退、先征後退、先征後返的增值稅,現行財會規定,應通過“補貼收入”會計科目來反映。“補貼收入”科目屬“損益表”科目,而該科目反映的經濟業務只在“損益表”中反映,期末無餘額。損益表中無 “補貼收入”項目,可在“其它業務利潤”項目中反映。

02.被稅局檢查需要補交的所得稅處理

(1)調整應交所得稅
借:以前年度損益調整
貸:應交稅金--應交所得稅

(2)將“以前年度損益調整”科目餘額轉入利潤分配
借:利潤分配--未分配利潤
貸:以前年度損益調整

(3)補交稅款時
借:應交稅金--應交所得稅
貸:銀行存款

對查補的前年度的企業所得稅,在編制損益表時,通過“以前年度損益調整”專案來反映。

03.促銷品的賬務處理問題

在促銷時把一些商品按進價贈送給消費者使用
小規模納稅人
借:營業外支出
貸: 庫存商品
應交稅金--應交增值稅[

04.購進貨物發生收料在前、付款在後或發票未到的帳務處理問題


借:原材料
貸:應付帳款--暫估應付款

下月初用紅字沖銷;
收到票時:
借:原材料
應交稅金--應交增值稅(進項稅額)
貸:應付帳款
頭像
上班人
 
文章: 18
註冊時間: 週六 7月 13日, 2013年 1:57 pm

Re: 常見會計科目難題

文章上班人 » 週三 7月 30日, 2014年 5:33 pm

05.
代理出口的會計處理
1、收到代出口商品時;
借:受託代銷商品
貸:代銷商品款2
2、出口銷售時,按實際售價
借:銀行存款(應收帳款等)

貸:應付帳款
同時結轉商品銷售成本;
借:代銷商品款

貸:受託代銷商品
3、歸還出口商品貨款並計算代銷手續費收入

借:應付帳款
貸:代購代銷收入(手續費收入)

銀行存款
四、代理進口
1、收到委託單位的收購資金時.

借:銀行存款
貸:應付帳款;

2、支付代購進口商品貨款及運雜費時
借:商品採購(進價成本)

應收帳款??××單位(代墊運雜費)
貸:銀行存款;

3、將購進商品移交委託方並結算手續費收入時
借: 應付帳款

貸:商品採購(進價成本)

應收帳款(代墊運雜費)
代購代銷收入(代理手續費)

退回委託單位多給的收購資金時
借:應付帳款

貸:銀行存款.
06.銷售房產收取預收房款的帳務處理問題
銷售房產預收房款,由於通過“預收帳款”科目反映,尚未結轉經營收入,因此,收據與發票的金額不會重複。預收售房款,開收據時:
借:銀行存款
貸:預收帳款
收最後一期房款,開發票時

借:銀行存款(最後一期房款)

預收帳款(以前預收部分)
貸:經營收入

07.銷售免稅貨物的增值稅稅務和帳務處理問題

讀者譚少可問:我廠為生產銷售飼料行業,銷售的對象為飼料經銷商及養殖戶,他們大部分都不需要發票。請問不需要發票的部分銷售額在會計上應如何處理?比如:飼料


借:銀行存款(現金)等科目,
貸記產品銷售收入(營業收入)等。
由於銷售飼料免征增值稅,屬於直接減免性質,則同時按不含稅收入乘以適用稅率計算免稅額做帳,
借“應交稅金--應交增值稅(減免稅款)”科目
貸記“補貼收入”科目。

另外,企業應在“應交增值稅明細表”的“已交稅金”項目下,增設“減免稅款”項目,反映企業按規定減免的增值稅款,可根據“應交稅金??應交增值稅(減免稅款)”科目的記錄填列;在填報“增值稅納稅申報表”時,直接在“銷項”項目的“免稅貨物”反映其“銷售額”即可,不需填報“稅額”.
頭像
上班人
 
文章: 18
註冊時間: 週六 7月 13日, 2013年 1:57 pm


回到 會計知識討論區

誰在線上

正在瀏覽這個版面的使用者:沒有註冊會員 和 3 位訪客

cron